宜丰县博物馆预算管理制度

      宜丰县博物馆预算管理制度

 第一章 总则

为加强本单位预算管理能力，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及相关各级财政法规、规章的规定，结合本单位的实际情况，特制定本单位预算管理制度。单位预算管理实行统一领导、分级管理的原则。所有预算资金必须纳入财务部门统一管理、统一核算、统筹安排、综合平衡。

 第二章 预算编制与审核

一、项目库入库标准与动态管理

建立本单位项目库。根据财政部门的决策部署，结合本单位重点工作计划和中期财政规划支出规模，将纳入预算管理的经常性项目、未执行完毕的跨年度项目、年度新增项目以及上一年未纳入预算安排的备选项目按照轻重缓急重新排序后纳入项目库中，实现项目滚动管理。为了确保预算项目及时和规范入库，需做好以下要求：

（一）要严格按时间要求上报项目预算。各业务部门必须  在规定的时间内尽早上报项目预算。超过时间上报的项目，原则上不予入库，不安排下一年度该项目预算。

（二）要做好申报项目的准备工作。各业务部门要认真做好本部门申报项目的立项、可行性研究和论证等前期准备工作，并规范填报项目预算申报文本。

（三）要根据绩效管理的有关规定，设定项目绩效目标、明确项目实施计划、建立项目评价指标。

二、编制主体、程序、及标准

预算编制工作由财务部门牵头主办，相关责任部门分工 协作。预算编制一般应遵循“上下结合、分级编制、上级审定、逐级下达”的程序进行。

 （一）财务部门根据下一预算年度内外部环境的变化、年度发展目标、预算指导文件的要求， 并参考以前年度预算执 行情况，负责基本支出预算编制以及由本部门负责的项目预算编制。

（二）各业务部门按照编报要求，根据下一预算年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报数据与资料，常规性项目需申报三年预算。政府采购预算应当与部门预算同步编制，报政府采购预算。凡列入政府采购集中采购目录的货物、工程和服务项目，以及分散采购限额以上的项目，必须严格执行政府采购程序，按标准编制政府采购预算，各部门不得擅自购买和签订合同，固定资产采购需同时按照固定资产配置标准编制，做到应编尽编，编实编细。

（三）各业务部门将由部门负责人、业务分管领导签字确认后的预算表上报财务部门。财务部门对各业务部门上报预算进行审查、汇总、调整，编制年度预算草案。

（四）领导班子会召开会议，对财务部门提交的单位年度 预算草案进行审核、讨论、进行审批；并在规定时间内报财政部门审批。财务部门根据财政部门批复调整预算草案，财务部门负责人、财务分管领导对预算管理岗提交的调整后的单位年度预算草案进行审核、审批，知会单位负责人后，将审批通过的预算管理草案报财政部门。

三、预算分解及下达

经财政部门审核批复的年度预算下达后，财务部门按批复的预算情况分解下达至各个业务部门，各业务部门按照下达预算情况执行。通过预算分解，可以将预算控制数在单位各部门之间进行综合平衡，各业务部门应严格执行，在批复的预算额度和范围内尽早分解落实工作任务。

四、预决算公开

本单位部门预决算公开内容为财政部门批复的部门预决算及报表，包括部门收支总体情况和财政拨款收支情况。财务部门应当根据财政部门工作安排，由预算管理岗具体负责编制，财务部门负责人审核签字，行政部门审稿并进行修改，经由财务分管领导及单位负责人签字审批后，及时公开财政部门批复的部门预决算及报表。

第三章 预算执行与调整

一、预算分析执行

各业务部门做好本部门项目执行，财务部门定期编制预 算执行相关资料，上半年每季度一次，下半年按月编制，由财务部门负责人审核，财务分管领导审批，通报至各业务部门负责人。通过预算执行分析，以便全面掌握预算执行情况，解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，形成建议纠正预算执行偏差。

二、预算分析结果应用

各业务部门要根据预算执行情况及时反馈整改，预算执行情况作为各部门评奖评优的重要依据。

三、预算调整主体、程序及标准

（一）预算调整主体

预算追加与调整时，应由业务部门编写预算调整追加申请表， 提交财务部门汇总后完成预算调整追加方案，其中就预算调整内容和原因作出详细说明，按照规定的程序审批完成后，报请财政部门调整追加预算。

（二）程序及标准

预算调整及变更需按照财政要求开展，在预算执行中发 生项目变更、终止事项的，必须按照规定的程序报批，由业务部门发起申请，由财务分管领导、单位负责人审批，符合三重一大的另经领导班子会研究审批后进行预算调整。

第四章 决算管理

一、决算编制主体、程序及标准

决算数据应当以核实后会计数据为准，财务部门根据全年实际发生的经济业务编制年度决算报表及分析说明，由预算管理岗具体负责，经财务部门负责人和财务分管领导审阅

签字后上报财政部门。

二、决算分析报告内容与应用机制

通过决算工作对预算的执行情况进行认真分析，促进预 算的合理编制，作为下一年度预算编制的依据，并将决算工作开展情况纳入财务部门年度工作总结。

第五章 绩效管理

一、新增重大预算项目事前评估程序

在申报重大项目时，按照要求开展事前绩效评估，形成事前绩效评估报告，作为申请项目预算的必备要件，特别重大的、涉及多个领域的提请相关政府部门协调相关职责部门开展。事前绩效评估标准根据财政部门要求进行调整。各业务部门负责事前绩效评估工作，具体事项如下：

（一）制订事前绩效评估工作方案。包括评估对象、评估方法、时间安排、人员组成等。

（二）确定事前绩效评估的组织方式，自行实施或委托第三方机构实施，组织实施事前绩效评估。

 （三）形成事前绩效评估结果，建立事前绩效评估档案。

业务部门按要求确定评估对象、成立评估工作组和制定评估方案。可以成立评估小组自行开展事前评估，也可以委托第三方机构实施评估。业务部门负责人、业务分管领导对评估方案等资料进行审核，评估工作小组出具事前绩效评估报告，财务分管领导对事前绩效评估报告进行审批。

二、绩效目标设定与审核

在项目申报时，按照“指向明确、细化量化、合理可行、相互匹配”的原则编报项目绩效目标和绩效指标。单位整体绩效由财务部门负责，项目绩效由各业务部门负责。

绩效目标编制要求：

 （一）指向明确。绩效目标要符合法律法规规定、国民经 济和社会发展规划、单位职能及事业发展规划等要求，体现党中央、国务院和地区党委、政府决策部署，并与政策目标、资金使用范围、预算支出内容等紧密相关。

 （二）细化量化。细化量化是绩效目标客观且可测的具体体现，绩效目标的编制要从数量、质量、时效、成本、社会  效益、经济效益、生态效益、可持续影响、服务对象或受益者满意度等方面对产出和效果分别进行细化分解，尽可能用定量形式表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。

 （三）合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论 证，符合客观实际，也要充分考虑财力可能等现实支撑条件，能够在一定期限内如期实现。

（四）相应匹配。绩效目标要与实施期内的工作任务或计划数、发展目标相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标的审核与预算审核同步进行，绩效目标的审核要点：

（1）完整性：绩效目标的各项要素填报是否完整规范、内容是否清晰明确。

（2）相关性：绩效目标与支出内容、政策依据是否关联，与部门职责及其事业发展规划是否相关。

（3）全面性：绩效指标是否涵盖与业务相关的个性化、行业性的主要产出指标和效益指标。

（4）可行性：绩效目标与预算资金规模是否匹配，绩效指标的指标值设置是否合理，能否如期实现。

（5）可衡量性：绩效指标是否细化和量化，指标值是否可比较或可评定。

三、绩效运行监控

财务部门按照财政要求组织各业务部门开展绩效监控工作，各业务部门应对本部门负责的项目绩效运行情况，要认真分析研究，并对存在问题、原因及采取的改进措施作出说明，填报预算绩效运行监控情况相关材料， 经部门负责人、财务部门负责人、财务分管领导审核后上报财政。绩效监控发现的问题和预警事项，各业务部门要主动深入分析具体原因，及时采取纠偏措施。

绩效监控内容主要包括：

（一）项目实施进度。项目是否按照计划实施、能否按期保质完成，项目实施进度是否与预算执行进度相匹配；

（二） 预算执行进度。包括预算资金拨付进度、实际支出进度以及预计结转结余情况；

（三） 目标实现程度。绩效目标是否发生偏离，绩效目标完成情况是否与预期相符、是否与项目实施进度相匹配；

（四）其他需绩效监控的事项。

四、绩效评价

财务部门按照规定组织各业务部门开展绩效自评、绩效评价工作，财务部门负责单位整体绩效评价工作，各业务部门负责项目绩效评价工作。各业务部门对照预算编制时设置的绩效目标与绩效指标，对项目实际完成情况开展绩效自评，填报预算项目支出绩效自评表相关材料，部门负责人对绩效 自评材料进行审核，财务部门汇总审核，由财务部门负责人、财务分管领导审核后上报财政部门。

绩效评价内容：

（一）决策情况。包括立项依据充分性、立项程序合规性、绩效目标设立合理性和明确性、预算编制科学性和合理性等；

（二）过程管理。包括管理制度的健全性和执行的有效性，资金到位率、预算执行率和资金使用合规性等；

（三）产出。包括产出数量完成率、质量达标率、完成及时性和成本节约率等；

（四）效益。包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等；

（五）满意度。主要指社会公众或服务对象的满意度；

（六）其他相关内容。

五、绩效管理结果应用

财务部门、各业务部门要根据绩效评价结果进行反馈整改，根据财政部门复评结果，项目绩效跟踪和评价结果作为安排以后年度预算的重要依据。

（一）根据绩效评价结果进一步完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增强支出责任，强化绩效意识；

（二）将评价结果与预算编制有机结合，把绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，优先考虑和重点支持绩效评价结果好的项目，相应减少绩效评价结果差的项目的资金安排，取消无绩效项目。

                                                                            宜丰县博物馆

                                                                           2023年10月24日