宜丰县博物馆收支管理制度

宜丰县博物馆收支管理制度

第一章 总则

为加强和规范单位收支管理内部控制，保障财政资金合 法、合理、高效使用，根据《中华人民共和国会计法》及相 关各级财政法规、规章的规定，结合本单位的实际情况，特制定本单位收支管理制度。收入管理是指收到的财政拨款、各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财政的应及时上缴。支出管理是指建立健全支出执行机制，实际开支符合有关规定，严格各类付款审批，手续齐备，支付准确。

第二章 收入管理

一、收入种类

本单位的各项收入由财务部门归口管理并进行会计核算。根据规定，单位的收入项目包括：财政拨款收入、其他收入、应当上缴国库或财政专户的资金等。

二、收缴管理

严格执行“收支两条线”的管理规定。按照规定开具财政票据，收缴分离、票款一致，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。各项收入需要及时入账，分项核算，统一管理，由财务部门归口管理并进

行会计核算，严禁设立账外账。

三、非税收入收缴

非税收入主要包括固定资产处置收入、银行存款利息等，非税收入应当及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分、坐支或者拖欠。非税收入中的资产处置收入，由财务部门开具《非税收入一般缴款书》，资产处置公司上缴款项。

第三章 财政票据和发票管理

财务部门对电子票据的领用、使用、核销均应按照规定手续执行。

（一）领用。出纳登录票据管理平台申请票据；

（二）使用。出纳根据收款情况开具财政电子票据，会计凭电子票据入账处理，不得重复记账；

（三）冲红。发生填写错误或有作废需要的，由出纳开具等额的红字票据冲抵；

（四）核销。出纳根据票据使用情况，对已使用的财政电子票据开票金额和实际收费金额进行核对，确认一致后进行核销申请；

（五）归档。核销后的财政电子票据，由出纳归档备查。发票领用按照税务部门相关要求实施。

第四章 支出管理

一、支出范围与标准

本单位支出包括基本支出和项目支出。其中基本支出包括人员经费、公用经费。

各项支出应当严格按照批复的预算和费用标准执行，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、超标准支出、 转移或者套取预算资金。未安排预算的，需按预算调整程序报批。

二、各类支出审批权限

（一）事前审批要求

事前审批指在业务事项发生之前对业务事项是否符合工作计划和预算指标进行的审核审批。所有支出均需进行事前审批，在开展业务活动时，应当按授权审批权限规定履行支出事前申请程序。未按要求执行审批的，原则上不予报销。因特殊原因未进行事前审批的，事后申请单上需附情况说明，由财务分管领导审批。

（二）事前审批程序

1. 差旅费。出差人员在出差前申请并报批。部门负责人以下工作人员出差，由部门负责人审批；部门负责人出差由业务分管领导审批；乘坐飞机，须经财务分管领导审批。差旅费开支范围、标准按照财政部门有关规定执行，如有最新规定，则按照最新规定执行；

2. 会议费。承办部门提起，由部门负责人、业务分管领导、财务部门负责人和财务分管领导逐一审批。相关费用标准按照财政部门有关规定执行，如有最新规定，则按照最新规定执行；

3.培训费。经办人提出，由人事部门负责人、财务部门负责人和财务分管领导逐一审批。相关费用标准按照财政部门有关规定执行，如有最新规定，则按照最新规定执行；

4. 公务接待费。由部门负责人、业务分管领导、财务部门负责人和财务分管领导逐一审批。相关费用标准按照财政部门有关规定执行，如有最新规定，则按照最新规定执行；

5. 因公出国（境）费。因公出国（境）事前审批程序详见出差审批程序，须报财务分管领导审批。相关费用标准按照财政部门有关规定执行，如有最新规定，则按照最新规定执行；

（三）报销审批程序

1. 经费支出由部门负责人、财务审核后，提交财务部门负责人、财务分管领导审核，符合三重一大的报领导班子会集体审议。

2. 人员工资以及水电物业等托收费用的支付，由财务部门统一办理。

3. 部门负责人申请的经费支出须经业务分管领导审核后按程序报销。

三、支出核算和归档

支出核算遵循合法性、真实性、准确性和完整性的原则，确保财务信息的严谨和透明。财务部门负责支出核算工作，确保核算过程的准确性和合规性，防止虚报、瞒报等行为。所有支出凭证必须妥善保管，建立完善的凭证管理制度，确保凭证的真实性和完整性。支出核算相关的凭证、报表、审批文件等必须按照规定进行归档保存，确保信息的完整性和可追溯性。

第五章 公务卡管理

一、公务卡结算范围

除银行转账以外， 应按规定使用公务卡结算，原则上不得使用现金结算。

二、 公务卡报销程序

如确有特殊原因使用现金结算，如结算地无刷卡条件等，提供情况说明，由财务分管领导签字，并按照有关规定完成财务报销手续。持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，按照单位财务报销要求及时报销，因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担。

三、 公务卡办卡及销卡管理

公务卡办理的范围为经审核确认的在职职工，有职工新增、调动和离退休时，财务部门应及时组织办理公务卡的开立、更改、注销等手续。

（一）公务卡的开立

按照 “个人申请、银行办理、财务绑定”的流程办理，申请人凭借身份证原件、公务卡人员名单表（盖公章）到银  行办理，取得公务卡后将卡号告知财务人员，由财务人员提交银行。

（二）公务卡的更改注销

1. 持卡人凭借工资转移单或介绍信，提交财务部门，财务部门提交银行办理。

2. 离退休。持卡人需先将余额清零并注销公务卡，将退休依据提交财务部门，由财务人员提交银行办理。

                                                                               宜丰县博物馆

                                                                               2023年10月24日